Le grandi aziende del futuro dovranno pagare una tassa di almeno il 15 per cento sui loro profitti. Questa riforma sarà finalmente decisa al vertice del G-20 questo fine settimana. Chi influenzerà l’imposta minima e chi ne trarrà beneficio?

Qual è la tassa minima globale?

Per conto del G20, l’Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico ha negoziato per un periodo di tre anni un secondo pacchetto di riforme completo per imporre una tassazione internazionale delle società più equa. Oltre alla ridistribuzione dei diritti fiscali (pilastro 1), questo pacchetto consiste principalmente nell’introduzione di un’imposta minima globale (pilastro 2). in Aprile Il nuovo segretario al Tesoro degli Stati Uniti Janet Yellen aveva introdotto un tasso più basso del 21 percento Proposto sugli utili societari. Tuttavia, a causa dell’opposizione di molte nazioni, ha dovuto ammorbidire la sua domanda. in estate Quindi i paesi del G20 hanno concordato una tassa del 15%. L’aggiunta iniziale di “almeno” è stata rimossa nel testo perché lo stato irlandese a bassa tassazione temeva che la precedente formulazione potesse rendere possibile un aumento graduale dell’imposta minima.

Chi è interessato dall’imposta minima?

Secondo il piano, tutte le aziende con un fatturato annuo di almeno 750 milioni di euro saranno interessate dal nuovo regolamento. Tuttavia, ogni governo può ancora fissare le proprie aliquote fiscali. Se una società del gruppo paga meno del 15% offshore, il paese della società può richiedere che la differenza venga ridotta all’imposta minima. Secondo gli esperti, saranno colpite da 7000 a 8000 aziende in tutto il mondo, diverse centinaia delle quali dalla Germania.

Inoltre, è prevista una nuova forma di tassazione dei servizi digitali. I paesi emergenti dovrebbero ottenere maggiori entrate fiscali. Si è convenuto che gli utili siano tassati nei cosiddetti paesi di mercato – dove avviene la maggior parte delle vendite – e non più nei paesi di origine delle società o nei paradisi fiscali. Le aziende che generano la maggior parte delle vendite in India o in Brasile, ad esempio, e hanno margini di profitto elevati lì, devono pagare le tasse lì e non nei paesi a bassa tassazione.

Quando dovrebbe essere introdotta la nuova tassa?

Un’introduzione è prevista per il 2023. Per Martin Krenbaum, responsabile dei negoziati per la riforma del governo federale, è importante che la nuova tassa venga introdotta rapidamente. Tuttavia, considera il fatto che dovrebbe essere effettivamente implementato dal 2023 “molto ambizioso”.

Chi vuole aderire?

A luglio, sono passati sotto l’egida dell’Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico 136 paesi su 140 hanno accettato di introdurre tale tassa. Ungheria, Irlanda ed Estonia, che inizialmente si erano opposte al progetto, ora sostengono l’accordo. In Europa, l’Irlanda applica un’aliquota dell’imposta sugli utili societari del 12,5% e l’Ungheria del 9%. Nigeria, Kenya, Pakistan e Sri Lanka non vogliono aderire all’accordo. Anche Cipro, membro dell’UE, è stata esclusa perché non è stata contattata dall’Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico e quindi non è membro del gruppo di lavoro di 140 nazioni “Quadro d’azione globale dell’OCSE”.

Cosa vale per le aziende digitali?

Le imprese digitali devono generare un fatturato annuo di almeno 20 miliardi di euro e un margine di profitto ante imposte superiore al dieci per cento per essere coperte dall’imposta minima. Inoltre, a sette anni dall’entrata in vigore del nuovo regolamento, occorre verificare se abbia senso ridurre la soglia di fatturato da 20 a dieci miliardi di euro.

Secondo gli esperti Amazon può ancora essere esente dall’accordo fiscale, perché il gruppo nel suo insieme non ha soddisfatto i requisiti dello scorso anno. Amazon ha generato vendite per 386 miliardi di dollari. L’utile operativo è stato di ben 21 miliardi di dollari e il ritorno sulle vendite è stato di un buon cinque percento. D’altra parte, altre aziende tecnologiche, in particolare Apple, devono pagare tasse minime.

Cosa porta la nuova tassa?

Con una tassa minima globale prevista per le grandi società, la Germania può sperare di generare entrate da cinque a sei miliardi di euro. Questo è il risultato di uno studio condotto dall’Ifo Institute di Monaco. Presupponendo l’approvazione di 136 stati, i ricercatori Ifo ipotizzano un reddito annuo aggiuntivo compreso tra 4,8 e 5,2 miliardi di euro. Si prevede che i ricavi globali raggiungano altri 150 miliardi di dollari.

Cosa dice Olaf Scholz?

Secondo il ministro delle finanze federale Olaf Schultz, la prevista riforma fiscale globale renderà il sistema fiscale internazionale più equo e più adatto al 21° secolo. “È un enorme successo per tutti noi”, ha dichiarato il candidato cancelliere SPD in un videomessaggio a una conferenza fiscale organizzata dal Ministero federale delle finanze. “Segna l’inizio di una nuova era di cooperazione multilaterale”. Un sistema fiscale equo è essenziale affinché un paese generi reddito. Nella crisi della Corona, mobilita aiuti su una scala senza precedenti. Tuttavia, le famiglie dovranno stabilizzarsi nuovamente nei prossimi anni. Il sistema fiscale diventerà più stabile con la riforma. Inoltre, si possono prevenire misure non coordinate e unilaterali adottate dai singoli paesi.

Cosa dicono i critici?

Per Sven Giegold, membro del gruppo Verdi/Istruzione per tutti al Parlamento europeo, l’accordo sulla riforma congiunta dell’imposta sulle società è un importante passo avanti. “Il blocco decennale della cooperazione fiscale globale sarà risolto”. Ma è anche chiaro che questo accordo non risolverà il problema dell’evasione fiscale delle imprese e dell’evasione fiscale dei ricchi, esiste ancora. “La necessità di agire è emersa di recente da PandoraPapers. Ora stiamo ottenendo basi per le più grandi aziende in tutto il mondo, ma non per le società di buca delle lettere”. Giegold sostiene un’aliquota fiscale minima per tutte le società, non solo per le società più grandi.